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Business Formation · 2025-09-23 · 11 min read

ITIN とは？SSN vs ITIN vs EIN —— どれが必要？

3つの番号、3つの異なる目的。SSN は就労許可のある米国居民向け。ITIN は SSN を取得できないが米国で納税義務がある個人向け。EIN は法人向け。ほとんどの非居住者 LLC オーナーは EIN のみで十分ですが、ITIN も必要になるケースがあります。判断方法を解説します。

著者：Haoan, Founder

3つの番号、3つの異なるシステム

非米国居住者として LLC を設立する場合、SSN、ITIN、EIN という3つの略語に遭遇します。見た目は似ています——いずれも IRS または社会保障庁（SSA）が発行し、すべて複数桁の数字です。しかし、用途と対象者はまったく異なります。

混同すると実際の問題が生じます。SSN を求められている欄に ITIN を入力すると、不正フラグが立つことがあります。EIN だけで済むのに ITIN を申請すると、何か月も無駄になります。個人の ITIN を会社の税務番号として使用すると、後から解きほぐすのが困難なコンプライアンス上の混乱を引き起こします。

以下に明確な整理をお伝えします。

SSN —— 社会保障番号

取得できる人： 米国市民および永住者、加えて就労許可を持つ非市民（H-1B、L-1、OPT ビザ保有者など）。

用途： 個人の税務識別、就労資格、社会保障給付の追跡、信用履歴。

形式： XXX-XX-XXXX（例：123-45-6789）

取得方法： 身分証明書、年齢証明、就労許可書類を持って社会保障庁（SSA）のオフィスで申請。処理期間は2〜4週間。

非居住者への注意点： 就労を許可する米国の移民ステータスがなければ SSN は取得できません。LLC のオーナーであることは SSN の取得資格になりません。Wyoming LLC を設立しても米国の就労許可は得られません。

ITIN —— 個人納税者識別番号

取得できる人： 米国の確定申告書を提出する必要がある、または米国の税務書類に記載される必要がある個人で、SSN の取得資格がない人。米国での納税義務がある非居住外国人、米国市民/居住者の扶養家族や配偶者、租税条約の恩典を申請する非居住者を含みます。

用途： 個人の米国税務申告のみ。就労許可、移民ステータス、社会保障給付の資格の証明にはなりません。

形式： 9XX-XX-XXXX（常に9で始まり、4桁目と5桁目が70-88、90-92、または94-99の範囲）

取得方法： IRS フォーム W-7 を、記入済みの連邦確定申告書（または租税条約恩典の申請書類）とともに提出。原本の身分証明書（パスポート）または発行機関の認証コピーも必要です。処理期間は7〜14週間。

申請方法：

郵送 —— W-7、確定申告書、原本書類をテキサス州オースティンの IRS ITIN 運営センターに送付。パスポートは処理完了後に返送されます。最も遅い方法で、パスポートを数週間手放す必要があります。
認定受付代理人（CAA）経由 —— CAA は IRS が認可した個人または機関で、対面で書類を確認し、認証コピーを IRS に送付できます。パスポートの原本は手元に残ります。ほとんどの非居住者にとって推奨される方法です。
IRS 納税者支援センターで対面 —— 一部の IRS オフィスでのみ利用可能。場所と利用可能性は限られています。

更新： 連邦確定申告書で3年連続使用されなかった場合、または2013年以前に発行された場合（ローリングスケジュール）、ITIN は失効します。更新には同じ W-7 フォームを使用します。

EIN —— 雇用主識別番号

取得できる人： あらゆる事業体—— LLC、法人、パートナーシップ、信託、遺産。非居住者が所有する単独メンバー LLC は取得が必須です。

用途： 法人税務識別、ビジネス銀行口座の開設、事業の確定申告、従業員の雇用、決済処理システム（Stripe、PayPal など）の設定。

形式： XX-XXXXXXX（例：84-1234567）

取得方法： IRS フォーム SS-4 を使用して申請。SSN または ITIN があればオンラインで申請でき、即座に EIN を取得できます。SSN も ITIN もない場合は、ファックス（4〜7営業日）または郵送（4〜6週間）で申請する必要があります。SSN または ITIN を持つ第三者の指定代理人がオンラインで代理申請することも可能です。

要点： EIN は会社に帰属し、個人には帰属しません。LLC の EIN とあなた個人の SSN または ITIN は、異なるシステム内の別々の識別子です。

EIN の申請プロセスと住所要件の詳細については、非居住者向け EIN 申請住所要件をご覧ください。

比較一覧

	SSN	ITIN	EIN
発行対象	米国の就労許可がある個人	SSN 資格がないが米国で納税義務がある個人	事業体
発行機関	社会保障庁	IRS	IRS
形式	XXX-XX-XXXX	9XX-XX-XXXX	XX-XXXXXXX
申請フォーム	SSA オフィス	W-7 + 確定申告書	SS-4
処理期間	2〜4週間	7〜14週間	即時（オンライン）〜6週間（郵送）
用途	就労、個人税務、信用、給付	個人の米国税務申告のみ	事業税務、銀行口座、給与
非居住者が申請可能？	就労ビザがある場合のみ	はい、納税義務がある場合	はい、あらゆる米国法人

判断ツリー：実際にどの番号が必要か？

シナリオ 1：新しい LLC を設立中で、米国での個人所得がない

必要なもの：EIN のみ。

Wyoming LLC を設立する非居住者で、収入を得るのが LLC であり（あなた個人ではない）場合、必要なのは LLC の EIN だけです。LLC を所有するだけでは ITIN は不要です。

LLC は独自の情報申告書を提出します。外国人オーナーの単独メンバー LLC として、LLC は自身の EIN を使用してフォーム 5472 とプロフォーマ 1120 を提出します。米国での個人納税義務がなければ、これらのフォームに個人の税務番号は不要です。

シナリオ 2：租税条約の恩典を申請する必要がある

必要なもの：EIN + ITIN。

あなたの国が米国と租税条約を結んでおり、米国源泉所得（配当、ロイヤルティ、サービス料）に対する源泉徴収率の軽減を申請したい場合、ITIN が必要です。条約恩典の申請は個人の確定申告書またはフォーム W-8BEN で行われ、個人の税務識別番号が必要です。

シナリオ 3：米国源泉の個人所得がある

必要なもの：EIN + ITIN。

LLC を通さず個人として報告される所得——賃貸収入、講演料、個人に直接支払われるコンサルティング料など——を受け取る場合、米国の個人確定申告書を提出する必要があります。それには ITIN が必要です。

シナリオ 4：銀行が SSN を求めたが、あなたは非居住者

おそらく必要なもの：EIN（LLC 口座用）または ITIN（個人口座用）。

これが最もよくある混乱です。銀行のフォームが「SSN/TIN」を求めているのに SSN がない。以下が読み解き方です：

LLC のビジネス銀行口座を開設する場合： LLC の EIN を提供します。口座は LLC に帰属し、あなた個人には帰属しません。「責任者」のセクションで個人の税務番号を求められることがあります。ITIN があれば提供し、なければ米国での納税義務がない非居住者個人であり SSN も ITIN もないことを説明してください。
個人口座を開設する場合： ITIN が必要です。ほとんどの米国の銀行は個人口座に SSN または ITIN を求めます。一部の銀行（特に国際顧客にサービスを提供する銀行）は非居住者口座にパスポート番号を受け入れますが、一般的ではありません。

非居住者 LLC オーナーとして米国の銀行口座を開設する完全ガイドは、Wyoming LLC 米国銀行口座開設完全ガイド 2026 をご覧ください。

よくある間違い

ITIN を LLC の税務番号として使用する。 ITIN は個人のものです。LLC の EIN は別です。会社の税務番号を求める事業フォームに ITIN を記入しないでください。また、個人の税務番号を求めるフォームに EIN を記入しないでください。

必要になる前に ITIN を申請する。 IRS は有効な理由が添付されていない W-7 申請を却下します——通常、提出中の確定申告書または租税条約恩典の申請が必要です。「念のため」で ITIN を取得することはできません。具体的な申告義務が発生するまで待ちましょう。

EIN があれば ITIN は不要だと思い込む。 個人として米国の税金を納める必要がある場合や条約恩典を申請する場合、EIN は ITIN の代わりにはなりません。それぞれ異なる主体（会社 vs. 個人）を識別するものです。

ITIN が先に必要だと思って EIN の申請を遅らせる。 EIN の取得に ITIN は不要です。個人の税務番号がなくても、ファックスや郵送で EIN を申請できます。多くの設立サービスや登録代理人が、第三者指定代理人としてあなたの代わりに SS-4 を提出できます。

ITIN 申請プロセスの概要

ITIN が必要だと判断した場合、以下がプロセスです：

1. 連邦確定申告書を準備する（または租税条約恩典の例外に関する書類を準備する）。

2. IRS フォーム W-7 を記入する —— ITIN 申請書。

3. 身分証明書を準備する —— 有効なパスポートが、身元と外国人ステータスの両方の要件を満たす唯一の書類です。

4. 提出方法を選択する —— CAA（推奨）、郵送、または対面。

5. 提出して待つ —— 処理期間7〜14週間。IRS は W-7 に記載された住所に ITIN 割当通知を郵送します。

認定受付代理人（CAA）の利用を強くお勧めします。CAA はパスポートを対面で確認できるため、原本を IRS に郵送する必要がありません。IRS はウェブサイトで、米国外にいる代理人を含む CAA のリストを公開しています。

まとめ：最低限必要なもの

ほとんどの非居住者 LLC オーナーにとって、答えは見た目よりシンプルです：

EIN —— すべての LLC に必須。LLC 設立後すぐに申請してください。書類の一貫性のために、SS-4 には商業サブリース住所を使用しましょう。
ITIN —— 個人の米国納税義務がある場合、または条約恩典を申請する場合にのみ必要。具体的な理由ができるまで申請しないでください。
SSN —— 米国の就労許可がなければ取得できません。申請を試みないでください。

銀行、プラットフォーム、または政府のフォームが「SSN/TIN」を求める場合、通常は該当する主体に適用される納税者識別番号を求めています—— LLC には EIN、個人には ITIN または SSN。どの番号をどこに記入するかを知ることで、確認の遅延を引き起こす情報の不一致を防げます。